Облік коштів у поточному рахунку у національній валюті складає рахунку 311 «Поточні рахунки у національній валюті». Плата за розрахунково-касове обслуговування відноситься до адміністративних витрат (п. 18 П(С)БО 16 «Витрати»).
Рахунок 31"Витрати майбутніх періодівпризначений для узагальнення інформації про витрати, вироблені в даному звітному періоді, але які стосуються майбутніх звітних періодів.
Рахунок 91 "Інші доходи та витрати" призначений для узагальнення інформації інших доходів та витрат (операційних, позареалізаційних) звітного періоду, крім надзвичайних доходів та витрат. – інші доходи, що визнаються операційними чи позареалізаційними.